建立健全跨境投資服務(wù)長效機制

　　稅務(wù)部門打造“稅路通”品牌服務(wù)高水平對外開放

　　核心閱讀

　　國家稅務(wù)總局在全面梳理國際稅收服務(wù)改革十年成果的基礎(chǔ)上再提升再創(chuàng)新，以服務(wù)跨境投資全生命周期為中心，打造了“稅路通”服務(wù)品牌，建立健全跨境投資稅收服務(wù)長效機制，以更大作為更好服務(wù)高質(zhì)量“引進(jìn)來”和高水平“走出去”。

　　□ 本報記者 蔡巖紅

　　今年是共建“一帶一路”倡議提出十周年。十年來，中國稅務(wù)部門充分發(fā)揮和拓展提升稅收職能作用，全面服務(wù)國家戰(zhàn)略、深入開展國際稅收合作、深度融入國際稅收治理。累計為包括外資企業(yè)在內(nèi)的納稅人繳費人辦理新增減稅降費及退稅緩稅緩費超過14萬億元，不斷優(yōu)化國際稅收營商環(huán)境，助力更多生產(chǎn)要素跨境雙向流動，共享中國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展紅利。

　　今年，國家稅務(wù)總局在全面梳理國際稅收服務(wù)改革十年成果的基礎(chǔ)上再提升再創(chuàng)新，以服務(wù)跨境投資全生命周期為中心，打造了“稅路通”服務(wù)品牌，建立健全跨境投資稅收服務(wù)長效機制，以更大作為更好服務(wù)高質(zhì)量“引進(jìn)來”和高水平“走出去”。

　　助力“走出去”企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)

　　“稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)多次帶隊深入基層稅務(wù)部門和企業(yè)進(jìn)行調(diào)研座談，不少納稅人期待稅務(wù)部門持續(xù)提升跨境稅收服務(wù)水平，幫助企業(yè)提高海外稅法遵從意識和能力。”國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長蒙玉英說。

　　為此，稅務(wù)總局在全面梳理國際稅收服務(wù)十年成果和總結(jié)提煉各地稅務(wù)機關(guān)創(chuàng)新做法的基礎(chǔ)上，聚焦服務(wù)高質(zhì)量“引進(jìn)來”和高水平“走出去”，整合、優(yōu)化、出臺一系列服務(wù)跨境投資者的務(wù)實舉措，推出了“稅路通”服務(wù)高水平對外開放品牌，建立健全跨境投資稅收服務(wù)長效機制，把服務(wù)延伸到跨境投資全周期，推動實現(xiàn)跨境投資“信息通”、“政策通”和“服務(wù)通”，稅收服務(wù)更加專業(yè)化、規(guī)范化、國際化。

　　蒙玉英將“稅路通”服務(wù)品牌的具體內(nèi)涵概括為“信息通”、“政策通”和“服務(wù)通”。

　　“信息通”是指稅務(wù)部門通過政策宣講、提供國別(地區(qū))投資稅收指南、建立海外稅收案例庫和跨境納稅人繳費人常見問題解答等專業(yè)服務(wù)，實現(xiàn)跨境稅收服務(wù)產(chǎn)品“一站式”供應(yīng)，幫助跨境納稅人了解東道國稅收投資環(huán)境和稅收爭議的法律救濟渠道，做好稅法遵從與風(fēng)險防控，滿足跨境納稅人進(jìn)入新的投資經(jīng)營環(huán)境時“應(yīng)知”的需求。

　　“政策通”是指稅務(wù)部門不斷完善跨境投資的稅收法律法規(guī)，包括稅收協(xié)定等國際條約，并加強政策解讀與輔導(dǎo)，建設(shè)國際化電子稅務(wù)局，利用數(shù)字化手段精準(zhǔn)推送有關(guān)政策和風(fēng)險提示，尤其是稅收優(yōu)惠政策，為在華投資經(jīng)營納稅人提供涉稅政策和法律確定性，幫助他們充分享受政策紅利，滿足跨境納稅人對稅收法律法規(guī)“應(yīng)用”的需求。

　　“服務(wù)通”是指稅務(wù)部門組建專家團隊對跨境納稅人的需求做出及時、專業(yè)的響應(yīng)，包括通過12366熱線、咨詢輔導(dǎo)等服務(wù)手段答疑解惑，通過優(yōu)化征管降低遵從成本，通過預(yù)約定價安排等為復(fù)雜事項提供確定性，通過國內(nèi)、國際法律救濟渠道解決跨境稅收爭議等，滿足跨境納稅人對具體問題“應(yīng)答”的期待。

　　“稅路通”服務(wù)跨境投資全周期

　　“‘稅路通’服務(wù)品牌作為稅務(wù)總局打造的具有中國特色和國際先進(jìn)性的跨境投資稅收服務(wù)體系，把稅收服務(wù)延伸至跨境投資經(jīng)營的全周期，從暢通溝通機制、提供全周期服務(wù)、建立專業(yè)服務(wù)團隊、創(chuàng)新知識產(chǎn)品四個方面，推出12條具體舉措，致力于對跨境投資企業(yè)的引導(dǎo)、輔導(dǎo)和教育，幫助企業(yè)提升海外經(jīng)營和生存能力。”國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長沈新國進(jìn)一步介紹說。

　　拓展多層級常態(tài)化聯(lián)系渠道，溝通更順暢。稅務(wù)總局建立定期溝通機制，與跨境納稅人及相關(guān)組織加強交流，回應(yīng)納稅人建議和訴求。主管稅務(wù)機關(guān)則為跨境納稅人建立專門聯(lián)系渠道，加入當(dāng)?shù)卣?wù)跨境納稅人的工作機制，努力解決其有關(guān)涉稅訴求。

　　聚焦各階段差異化涉稅需求，服務(wù)全周期。投資前，引導(dǎo)跨境投資者做好有關(guān)稅收準(zhǔn)備，幫助跨境納稅人提高海外投資經(jīng)營稅收遵從意識和風(fēng)險意識，關(guān)注中外稅收監(jiān)管環(huán)境差異。投資中，引導(dǎo)跨境投資者享受東道國國內(nèi)法提供的優(yōu)惠政策，用好預(yù)先裁定、預(yù)約定價安排等保障稅收確定性的政策工具，同時提高享受稅收協(xié)定待遇的意識和能力。投資后，引導(dǎo)跨境投資者關(guān)注東道國稅法修訂、開展稅收檢查、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查等稅收風(fēng)險，及時做好風(fēng)險應(yīng)對。

　　建立國際化個性化專家團隊，服務(wù)更專業(yè)。跨境稅收服務(wù)由“一對一”服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙粓F隊服務(wù)一戶”，大幅提升跨境稅收服務(wù)的專業(yè)化水平。比如，省級稅務(wù)機關(guān)成立跨部門服務(wù)團隊，為重點跨境納稅人提供個性化服務(wù)；稅務(wù)總局對省級稅務(wù)機關(guān)推送的復(fù)雜問題開展研究，共性問題作為“跨境納稅人繳費人常見問題解答”發(fā)布，個性化問題由專家團隊直接與跨境納稅人對接。

　　創(chuàng)新開發(fā)專業(yè)跨境服務(wù)產(chǎn)品，服務(wù)更多元。充分發(fā)揮外派稅務(wù)官員和國別研究團隊作用，在更新、優(yōu)化國別(地區(qū))投資稅收指南的基礎(chǔ)上，推出海外稅收案例庫和跨境納稅人繳費人常見問題解答等創(chuàng)新產(chǎn)品，有關(guān)內(nèi)容都在稅務(wù)總局“稅收服務(wù)‘一帶一路’”專欄發(fā)布。

　　“目前，105份國別(地區(qū))投資稅收指南已完成更新并發(fā)布，案例庫中首批十個案例也已對外發(fā)布?！鄙蛐聡f。

　　創(chuàng)新服務(wù)舉措豐富“稅路通”內(nèi)涵

　　各地稅務(wù)部門不斷創(chuàng)新服務(wù)舉措，豐富“稅路通”品牌內(nèi)涵，幫助企業(yè)提升海外經(jīng)營和生存能力。

　　國家稅務(wù)總局12366上海(國際)納稅服務(wù)中心，是國家稅務(wù)總局在上海市建立的國家級納稅服務(wù)中心。就“稅路通”如何依托12366上海(國際)納稅服務(wù)中心服務(wù)跨境納稅人，上海市稅務(wù)局副局長吳健從以下方面作了詳解。

　　立足“國際熱線”，迅速響應(yīng)訴求。中國國際稅收服務(wù)熱線開通于2016年11月，堅持為跨境納稅主體提供雙語咨詢服務(wù)，先后推出英語、西班牙語、葡萄牙語等6種外語語音播報服務(wù)。截至今年9月底，累計提供人工咨詢服務(wù)28.4萬次，滿意率接近100%。

　　上線“語音系統(tǒng)”，拓展服務(wù)渠道。今年4月，上線全國稅務(wù)系統(tǒng)首個英語智能語音系統(tǒng)，實現(xiàn)在線虛擬座席的實時咨詢服務(wù)，提供全天候、智能化稅收熱點政策應(yīng)答。

　　打造“智能平臺”，優(yōu)化征納互動。建立知識庫運維機制，建成涵蓋18072項單輪知識、132項多輪場景知識和230個稅費事項的在線智能咨詢系統(tǒng)，在電子稅務(wù)局、“一網(wǎng)通辦”等多個平臺，以通俗易懂的方式解答稅費熱點問題，并做到邊辦邊問、問辦協(xié)同。

　　組建“智囊團隊”，解決個性問題。選拔善溝通、懂政策、會操作的業(yè)務(wù)骨干，建立50人左右的專業(yè)服務(wù)跨境納稅主體咨詢團隊，為跨境納稅主體提供“量身定制”的專屬服務(wù)。

　　河北省稅務(wù)局近期正式發(fā)布稅收服務(wù)“一帶一路”統(tǒng)一品牌“稅路通·e企行”，并將長城汽車股份有限公司等8家跨境交易業(yè)務(wù)量多、社會影響力大的企業(yè)確定為全省首批示范企業(yè)。對“走出去”納稅人在境外遭遇不公平稅收待遇，申請啟動相互協(xié)商程序的，由省局限時報送總局，省、市、縣三級稅務(wù)機關(guān)指定專人對接輔導(dǎo)；提供國際稅收定制服務(wù)，對申報管理、稅收優(yōu)惠、涉稅風(fēng)險、爭端解決等事項開展綜合輔導(dǎo)和風(fēng)險評估，提供個性化解決方案。

　　黑龍江省稅務(wù)局錨定打造“稅路通”品牌，積極落實落細(xì)出口退稅政策、國際稅收避免雙重征稅政策、企業(yè)境外所得抵免政策、稅收爭端解決政策，增強企業(yè)競爭力，營造公平稅收環(huán)境，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，維護企業(yè)合法權(quán)益。